육아휴직과 출산휴가 중 연말정산과 혜택 총정리

출산휴가와 육아휴직을 1월부터 12월까지 딱 맞게 쓰고 복직하는 경우가 아니라면 꼭 한번은 연말정산 기간과 휴직 기간이 겹치게 됩니다.

출산휴가 또는 육아휴직 중에 연말정산은 어떻게 해야 할까요? 아무것도 하지 않아도 되는 걸까요? 사실 아무것도 하지 않아도 되기는 합니다.

나중에 경정청구를 하면 되니까요. 하지만 그렇게 하면 너무 번거롭고 배우자가 환급받을 수 있는 비용을 놓치게 될 수 있으므로 잘 챙겨서 하는 것이 좋겠습니다.

이 글에서는 육아휴직 기간에 발생한 수당에 대한 연말정산을 어떻게 하면 되는지 기준에 따라 정리하고 추가로 받을 수 있는 혜택은 무엇이 있는지 알아보겠습니다.

연말정산이란?

출산휴가와 육아휴직과 관련한 연말정산 이야기를 하기 전에, 기본적인 연말정산 개념을 잡고 들어가야 이해할 수 있습니다.

우선 연말정산이란 1년간 수령한 나의  총 소득금액에 대하여 세금을 확정하는 것으로, 그 소득을 어떻게 사용했느냐에 따라 더 부과될 수도 돌려받을 수도 있습니다.

우리가 급여명세서에 나와 있는 소득세와 지방세는 확정된 것이 아니었으므로, 그것을 그간 사용한 내역을 보고 판단해서 확정하겠다는 이야기입니다.

또한 무조건 많이 쓰면 많이 돌려받는다는 것은 잘못된 것입니다. 아무리 내가 많이 돌려받을 수 있는 상황이 되어도 최대 내가 납부한 소득세+지방세만큼만 돌려받을 수 있습니다.

그러니 급여명세서를 한 번 살펴보는 것이 좋겠죠?

출산휴가와 연말정산

기본적으로 연말정산을 하려면 납부한 소득세가 있어야 합니다. 출산휴가나 육아휴직이나 고용보험으로부터 지급받은 급여는 비과세이므로 소득세를 내지도 않았고 돌려받을 것도 없습니다.

하지만 출산휴가의 경우 회사에서 지급하는 부분이 있어 소득세를 납부한 분들이 계실 겁니다. 저의 경우 첫 달과 두 번째 달은 회사에서 지급했고 세 번째 달은 고용보험에서 지급했으므로 1~2개월 치의 소득세가 납부되었습니다.

따라서 회사에서 지급한 출산휴가 급여의 명세서를 확인해 소득세가 납부된 것이 있는지 확인하고 있다면 연말정산을 통해 돌려받도록 합니다.

다만, 회사로부터 받은 총금액이 500만 원 이하라면 근로소득공제로 인해 과세표준이 0원이므로 소득세 자체가 발생하지 않아 연말정산을 할 필요가 없답니다. 관련 내용은 아래에서 다시 자세히 알아보겠습니다.

육아휴직과 연말정산

육아휴직은 1개월이든 12개월이든 그 기간에 고용보험에서 받은 급여는 모두 비과세이므로 소득세를 납부하지 않습니다. 따라서 환급받거나 추가로 납부할 것도 없으므로 연말정산을 하지 않아도 됩니다.

하지만 1월부터 12월까지 정확하게 떨어지게 육아휴직을 사용하는 근로자는 거의 없으므로 보통 회사에서 몇 개월 정도 급여를 수령하였을 것입니다.

총 수령액 500만 원 미만(비과세 제외)

회사에서 지급받은 금액이 총 500만 원 미만이고 그 외의 소득은 다 고용보험에서 지급받은 비과세 휴직급여라면 연말정산을 당사자가 할 필요는 없습니다.

예를 한번 들어보겠습니다.

• 1월 출산휴가급여 200만 원(회사 지급)
• 2월 출산휴가급여 200만 원(회사 지급)
• 3월 출산휴가급여 180만 원(고용보험 지급)
• 4월~12월 육아휴직급여 900만 원(고용보험 지급)

위의 경우 세금을 공제한 후 회사로부터 지급받은 총금액이 500만 원 미만입니다. 3~12월은 고용보험에서 수령한 금액이므로 비과세로 연말정산 대상이 아닙니다.

이렇게 총 금액이 500만 원 미만일 경우 남편이 와이프의 인적공제를 받을 수 있습니다. 소득이 500만 원 미만인 경우 배우자 인적공제에 해당하기 때문입니다.

따라서 남편 연말정산의 인적공제에 본인을 배우자공제로 넣고 제출하면됩니다. 그렇다면 당사자는 연말정산을 하지 않아도 될까요?

그렇지는 않습니다. 회사에 재직 중이고 소득이 발생하긴 했기 때문에 연말정산을 해야합니다. 다만 복잡할 것 없이 기본공제에 본인만 입력한 후 제출하면됩니다.

이런 배우자 인적공제는 소득요건만 맞추면 반대의 경우도 가능합니다. 이를테면 나중에 복직 후 남편이 육아휴직을 하는 경우에도 적용할 수 있답니다.

총 수령액 500만 원 이상(비과세 제외)

출산을 중간에 하게 되면 어떻게 될까요? 그런 경우 대부분 500만 원이 넘을 것입니다. 아래의 경우를 한번 살펴보겠습니다.

• 1월 정상 급여 200만 원(회사 지급)
• 2월 정상 급여 200만 원(회사 지급)
• 3월 출산휴가 급여 200 만원(회사 지급)
• 4월 출산휴가 급여 200만 원(회사 지급)
• 5월 출산휴가 급여 180만 원(고용보험 지급)
• 6월~12월 육아휴직급여 600만 원(고용보험 지급)

비과세가 적용되지 않는 1~4월 총급여가 800만 원입니다. 500만 원을 초과하기 때문에 배우자 공제를 받을 수 없습니다.

이때는 기존에 연말정산을 했을때처럼 똑같이 진행하면 됩니다. 다만 회사의 방침에 다르지만 보통은 연말정산을 하라고 연락이 옵니다.

연락이 오지 않으면 직접 회사에 연락해 연말정산을 해야한다고 알리는 것도 좋습니다. 어려운 것 없이 똑같은 양식에 연말정산 간소화 서비스에 접속해서 출력해 전달하면 된답니다.

연말정산 간소화서비스는 보통 매년 1월 15일 전후로 오픈됩니다.

대부분의 경우 임산부의 소득이 휴직으로 평년보다 많지 않아 남편에게 몰아주게 됩니다. 따라서 아래 연말정산 혜택을 잘 확인하고 더 필요하다면 맞벌이 연말정산 공략글을 참고하면 됩니다.

> 워킹맘의 현명한 맞벌이 연말정산 공략하기

육아휴직 연말정산 혜택

기존에는 신경 쓰지 않았던 부분 중 살펴봐야 하는 항목들이 있습니다.

인적공제

부양가족 직계비속

연말정산의 소득공제 중에 출산과 관련된 내용은 인적공제가 있습니다. 이제 출생한 자녀에 대하여 인적공제를 받을 수 있습니다. 따라서 출생신고를 하여 주민등록번호를 받아 인적공제를 등록합니다.

부녀자공제

육아휴직을 하다 보면 인적공제 중에 부녀자공제 항목이 해당하는 경우도 생깁니다. 부녀자공제는 여성만 가능하므로 500만 원 미만이라고 남편이 배우자 공제와 부녀자공제를 함께 받을 수 없습니다.

부녀자공제 조건은 아래와 같습니다.

• 여성 본인만 가능
• 근로소득금액 3천만 원 이하
• 배우자가 있는 여성 근로자
• 세대주가 본인인 미혼여성 중 부양가족이 있는 경우
• 이혼 또는 사별한 세대주인 여성 중 부양가족이 있는 경우

따라서 미혼이지만 부양가족이 없거나 세대주가 아니거나 배우자가 없으면서 부양가족이 없다면 공제받을 수 없습니다.

그렇다면 육아휴직에 어떻게 적용해볼까요? 필자는 9월에 복직하여 4개월 동안 급여를 받았습니다. 총금액은 500만원 이상이므로 연말정산을 해야 합니다. 다만 3000만원이 되지 않으므로 추가로 인적공제에 부녀자 공제를 받을 수 있습니다.

근로소득금액(총 급여액-근로소득공제금액)을 역산해보면 실제로 총급여액 4147만원까지는 해당되므로 본인의 급여와 비과세금액 그리고 근로소득공제 비율을 잘 파악하여 계산해야 합니다.

자녀세액공제

올해 자녀를 출산한 경우 첫째 30만 원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만 원의 자녀세액공제를 받을 수 있습니다. 따라서 육아휴중인 분들은 거의 반 이상이 해당되실 내용이므로 숙지하셔서 세액공제를 받으시면 됩니다.

기존에는 아동수당과 자녀세액공제를 중복으로 받지 못하게 하였지만 이제는 아동수당과 겹치지 않게 자녀세액공제 조건을 만 7세 이상으로 조건을 변경하였으므로 자녀 세액공제 중 기본에 해당하는 부분은 받지 못합니다.

따라서 자녀세액공제 중 출산 부분만 신경 써서 제출하면 됩니다.

의료비 공제(조리원, 출산, 소아과 등)

의료비는 생계를 같이 하고 있으면 소득과 나이에 관계없이 공제를 받을 수 있으므로 부부간에 유리한 쪽으로 몰아 공제받는 것이 가능합니다.

산후조리원 200만 원 공제

• 의료비 공제, 신용카드 공제, 현금영수증 공제 가능
• 한도는 200만 원
• 남편 연말정산으로 공제가능(남편 카드 결제)
• 총급여 7000만 원 이하만 가능

총급여 7천만 원이라라는 단서가 붙지만 대부분 출산하는 산모들은 근무 일수가 적어서 대부분 해당이 될 것입니다. 다만 남편 앞으로 하는 경우에는 남편의 소득이 7천만 원 미만이어야 하므로 원천징수금액을 확인해야 합니다.

총 급여액 500만원이 넘어 연말정산을 해야 하지만 남편 쪽으로 공제를 받는 것이 유리한 경우가 대부분일 것입니다. 이런 경우 산후조리원 비용을 남편 카드로 결제한 경우에만 남편 앞으로 의료비 공제가 가능한 것이 원칙입니다.

그 내용을 국세청에서 일일이 검사해 잡아서 가산세를 물리거나 추징을 하진 않지만 그래도 원칙은 그렇다는 것을 알아두시면 좋을 것입니다.

또한 연말정산을 해보신 분들이면 이미 많이 알고 계시겠지만 산후조리원 비용을 지출하고 현금영수증 또는 신용카드로 결제했다면 의료비와 신용카드 공제가 각각 들어갑니다.

출산 의료비 공제

산부인과 진료 등 나라에서 지원해주는 바우처 외에 추가로 들어간 비용이 있다면 의료비로 공제받을 수 있습니다.

한도 및 총급여 제한을 제외하고는 위에서 언급한 산후조리원 의료비 공제와 맥락을 같이 하므로 참고하시면 됩니다.

소아과 의료비 공제

아기 출산 후에는 소아과에 갈 일이 자주 있습니다. 보통, 예방주사 및 진료를 받는 것은 비용이 거의 들지 않습니다만 아기의 건강 상태에 따라 진료비가 나오는 경우가 있습니다.

자녀의 의료비는 누가 결제하였느냐와 관계없이 기본공제를 받는 배우자가 공제받아야 합니다. 이를테면 아기를 남편 앞으로 인적공제를 했다면 남편이 받을 수 있습니다.

몇 가지 상황을 예를 들어 보겠습니다.

• 아기 인적공제는 남편, 결제는 아내 카드 : 의료비는 남편, 신용카드 공제는 아내
• 아기 인적공제는 남편, 현금영수증 발행은 남편 : 의료비는 남편, 현금영수증 공제도 남편
• 아기 인적공제 아내, 결제는 아내 카드 : 의료비는 아내, 신용카드 공제도 아내

위 내용을 보면 의료비는 자녀를 인적공제 받은 사람이 공제받을 수 있고 신용카드, 현금영수증 등은 실제로 결제한 사람이 받을 수 있다는 것을 알 수 있습니다.

하지만 위와 같은 상황에도 처음에 언급한 것처럼 육아휴직 중 소득이 500만 원 미만일 경우는 전부 남편에게 넣을 수 있습니다.

보험료 세액공제

아기가 태어나기 전에는 태아보험에 대하여 보장성보험 세액공제를 받지 못합니다. 그 이유는 출생 전으로 피보험자가 없기 때문입니다.

다만 출생 후에는 아기가 기본공제대상자이므로 태아보험에 대하여 보험료 세액공제를 받을 수 있습니다.

또한 원칙적으로는 비용도 기본공제 받는사람이 결제해야 합니다. 남편이 아기를 인적공제 받고 남편이 지출해야 보험료가 인정됩니다.

다만 간소화서비스에 나오는 쪽에서는 공제받아도 크게 문제 없을 것 같습니다.

어린이집 교육비

육아휴직 후 복직을 위해 어린이집에 일찍부터 적응하는 아기들이 있을 것입니다. 어린이집은 대부분 정부에서 100% 지원하므로 특별히 들어가는 추가 비용이 없지만 각종 특활비 명목으로 지급해야 하는 교육비가 있습니다.

육아휴직 중에 다니게 되는 아기들은 0세 반이므로 특별한 활동내용이 없어 행사비 정도만 어린이집에 납부하게 됩니다.

행사비의 경우는 연말정산에 해당하는 항목이 아닙니다. 다만 보육료 급식비, 방과 후 수업료 및 특별활동비 등이 포함되므로 정부에서 지원하는 비용을 제외하고 직접 낸 내용이 있다면 연말정산 시 교육비로 공제받을 수 있습니다.

보통 아이사랑어플을 통해 결제했다면 연말정산간소화서비스에서 조회가 가능할 것이며 그렇지 않다면 어린이집에 증빙을 요청할 수 있습니다.

위 내용은 당장은 필요 없을 수 있으나 나중을 위해 알아두는 것이 좋겠습니다.

육아휴직 후 퇴사 시 연말정산?

육아휴직 후 복직을 하지 않고 육아를 위해 퇴사하는 경우에도 똑같이 연말정산에 대한 기준이 적용됩니다. 귀속 년도에 회사로부터 받은 급여가 500만 원(고용보험 육아휴직급여 제외) 이상일 경우 연말정산을 하면 되고 500만 원 이하라면 배우자에게 부양가족 등록을 하면됩니다.

육아휴직 후 퇴사를 하는 경우는 대부분 근로소득이 존재하지 않으므로 연말정산을 할 필요가 없습니다.

만약 500만 원 이상의 근로소득이 있어 연말정산을 한다고 하더라도 보통 회사에서 퇴사 시점에 하게 됩니다.

마지막 급여정산 시 세금을 추가로 징수하거나 환급하는 절차를 갖고 진행하게 되지만 그 시점에는 간소화서비스를 하지 않아 제대로 정산을 받을 수 없을 뿐만 아니라 회사에서 급여를 지급할 일도 없어 절차가 거의 무시되고 있습니다.

따라서 보통 다음 해인 5월에 종합소득세 신고를 이용해서 진행하게 됩니다.

종합소득세 신고

육아휴직 후 퇴사 시 연말정산을 해야 하는 경우는 거의 없지만 출산휴가 후 육아휴직을 아주 짧게 쓴 경우에는 500만원 이상이 될 수 있으므로 절세를 위하여 연말정산을 하는 것이 좋겠습니다.

종합소득세 신고 기간은 매년 5월 1일부터 5월 31일까지이며 홈텍스에서 신고하면 됩니다.

마치며

육아휴직과 관련하여 연말정산을 하는 것은 경우의 수가 다양해 생각보다 복잡한 것 같지만 하나하나 차근차근 읽어보고 정리한다면 조금 더 절세할 수 있는 길이 있습니다.

저도 연말정산을 꽤 많이 알고 있다고 생각했는데 육아휴직 중 부녀자공제를 받을 수 있다는 것은 이번에 생각이 났답니다.

알고 있어도 적용하기 어려운 연말정산이므로 하나하나 꼼꼼하게 확인해서 하나도 놓치지 말고 다 공제 받아 가정 경제에 도움이 되도록 하면 좋겠습니다.

어렵지만 한 번만 알고 이해하면 그때부터는 스스로 쉽게 챙길 수 있으므로 이 글이 육아휴직 중 연말정산을 어떻게 해야 할지 몰라 걱정하는 육아맘들에게 도움이 되었으면 좋겠습니다.